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印尼公司报税与税务合规：月度申报、年度申报与税务审阅
从每月的预扣所得税和增值税，到年度企业所得税申报，我们在 Coretax 系统中为贵公司按期完成申报，并在提交前审阅风险。Akuntax 顾问均通过税务顾问资格考试（USKP），持有印尼财政部执业许可。
申报系统和规则都在变
自 2025 年 1 月 1 日起，印尼税务总局（DJP）的 Coretax 系统正式运行，依据是财政部条例（PMK）第 81/2024 号。从 2025 纳税年度起，年度申报表须通过 Coretax 系统提交。
对外资企业来说，每月要处理员工个人所得税、各类预扣税和增值税（PPN），年底还有企业所得税汇算。期限一多，某一期漏报，或申报数据与账簿不一致，就可能收到地区税局（KPP）的税务问询函（SP2DK）。我们的工作是把这些义务逐项列清，按期完成，并让申报数据与账簿保持一致。
服务内容
税务咨询
就日常交易、合同安排和新规定的影响，回答贵公司的具体问题，说明适用的税种和处理方式。
税务审阅（Tax Review）
在申报前对企业的纳税情况做内部检查，找出可能引起税局关注的差异，识别财税风险。
税务筹划（Tax Planning）
在合法合规的前提下安排交易和税务处理，提高效率，但不以降低合规程度为代价。
月度与年度申报
编制并通过 Coretax 系统提交月度纳税申报（SPT Masa）和年度申报表（SPT Tahunan），适用于企业，也适用于个人纳税人。
印尼公司每月和每年的报税期限是什么？
自 2025 年 1 月的纳税期起，月度所得税最迟在次月 15 日缴纳，月度所得税申报最迟在次月 20 日提交。增值税最迟在次月月底缴纳并申报，而且必须先缴税、后申报。这些期限依据 PMK 第 81/2024 号和相关税法。
月度所得税包括第 21 条和第 26 条所得税（员工薪酬及向境外支付款项的预扣税）、统一预扣税（PPh Unifikasi）、第 25 条分期预缴税和最终所得税。每一项都在 Coretax 系统中单独处理，缴税凭证与申报数据需要相互对应，所以建议按税种列出每月的缴税和申报日历。
年度申报方面，《税收通则与程序法》（UU KUP）规定，企业须在纳税年度结束后第四个月月底前提交年度企业所得税申报表，个人为第三个月月底前。以 2025 纳税年度为例，企业截止日为 2026 年 4 月 30 日，个人为 2026 年 3 月 31 日。
申报期限一览
义务 | 期限 | 依据 |
|---|---|---|
缴纳月度所得税（第 21/26 条、统一预扣、第 25 条及最终税） | 最迟次月 15 日 | PMK 第 81/2024 号 |
提交月度所得税申报（SPT Masa PPh） | 最迟次月 20 日 | UU KUP |
缴纳增值税并提交月度增值税申报（SPT Masa PPN） | 最迟次月月底，先缴税后申报 | UU KUP；增值税法（UU PPN） |
提交年度企业所得税申报表 | 最迟纳税年度结束后第 4 个月月底（2025 年度：2026 年 4 月 30 日） | UU KUP |
提交年度个人所得税申报表 | 最迟纳税年度结束后第 3 个月月底（2025 年度：2026 年 3 月 31 日） | UU KUP |
年度申报前做税务审阅有什么用？
税务审阅是在提交年度申报表之前，对企业全年纳税情况做的一次内部检查。目的是在税局提出问题之前，先找出账簿、月度申报和年度申报之间的差异，以及可能带来财税风险的交易，并在申报前处理。
常见的检查点包括：各期月度申报是否与账簿一致，电子税务发票（e-Faktur）和预扣税凭证是否齐全，费用的税务处理是否有依据，以及关联交易是否有支持文件。
对于有海外关联方的外资公司，审阅时还要确认转让定价文档的摘要是否已经备好：达到文档门槛的企业，须随年度企业所得税申报表一并提交这份摘要。审阅中发现的问题，我们会逐项说明原因和建议的处理方式，由管理层决定是否调整。
哪些企业还能适用 0.5% 最终所得税？
依据 2026 年 4 月 22 日起施行的 2026 年第 20 号政府条例（PP 20/2026），年营业额不超过 48 亿印尼盾时适用的 0.5% 最终所得税，现在只适用于个人纳税人、个人有限公司（PT Perorangan）和合作社。此后登记的一般有限责任公司（PT）、两合公司（CV）和合伙企业（Firma）不能再选择这一税率。
个人纳税人和个人有限公司只要持续符合条件，适用 0.5% 税率不再有年限限制。个人纳税人的营业额须与其名下全部个人有限公司合并计算；从事与创办人专业相同的服务（如咨询、医疗、公证）的个人有限公司不能适用。新登记的合作社自登记年度起最长可用 4 个纳税年度；此前已登记、原定期限在 2024 至 2029 纳税年度之间届满的合作社，可用至 2029 纳税年度。经营中的个人纳税人，年营业额不超过 5 亿印尼盾的部分仍不缴纳所得税。
2026 年 4 月 22 日前已登记的 PT、CV、合伙企业和村办企业（BUMDes），只要仍符合条件，可以用完原定期限的剩余部分（PT 为 3 个纳税年度，CV、合伙企业和村办企业为 4 个纳税年度）。如果贵公司正在设立新公司，建议在注册前把这一变化纳入税务规划。
合作流程
了解企业情况
确认贵公司的税号（NPWP）、登记的税种、需要处理的申报期间和目前的记账方式。
收集与核对资料
汇总账簿、销售与采购发票、预扣税凭证，并与上一期申报数据核对。
编制与审阅申报表
顾问编制申报表，向您说明主要数字和变化，经贵公司确认后再提交。
在 Coretax 系统提交
按期提交申报并保存回执，同时提醒下一期的缴税和申报日期。
常见问题
你们只处理企业申报吗？
- 不只企业。我们的申报服务覆盖企业和个人纳税人，包括月度纳税申报（SPT Masa）和年度申报表（SPT Tahunan）。公司董事或员工如有个人申报需求，也可以与公司的申报一并咨询，由顾问确认各自涉及的税种和期限。
印尼各地的公司都可以委托你们报税吗？
- 可以。Akuntax 为印尼各地的企业、中小企业和个人提供服务。申报通过 Coretax 系统在线完成，资料可以通过 WhatsApp 或电子邮件以电子方式提交，也可以预约到我们的办公室面谈。资料交接的具体方式可以在开始合作前与顾问商定。
报税需要准备哪些资料？
- 一般包括公司税号（NPWP）、账簿或财务报表、销售和采购的电子税务发票（e-Faktur）、预扣税凭证、银行对账单以及上一期申报表。具体清单取决于贵公司的税种和交易类型，顾问会在了解情况后列明。
逾期缴税或申报会有什么后果？
- 逾期缴税或申报可能被处以行政罚款或利息，也可能引来地区税局的问询。具体金额取决于税种和逾期时间长短。如果已经逾期，建议尽快补缴补报，并先请顾问核对应补缴的税款和相关罚款。
报税和记账有什么关系？
- 申报数据来自账簿。账目不完整或分类不一致，申报表就难以准确，在税务审阅或稽查中也更容易出现差异。如果贵公司的账务需要整理，可以同时参考我们的会计与记账服务。
讨论贵公司的报税安排
告诉我们贵公司的税种、申报期间和目前的记账情况，顾问会说明需要按期完成的申报和可以提前处理的风险。
WhatsApp 咨询报税事宜最近审阅: 2026年10月5日 · 本页内容为一般信息，依据审阅日有效的法规。
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